TD de gestion budgétaire et prévisionnelle

Exercice 1:

 la société ABC fabrique des moteurs diesel utilisés dans le transport maritime, notamment le modèle MTB. Le marché est en croissance régulière et connaît une assez forte saisonnalité.

On dispose de l’historique des ventes trimestrielles en volume de ce modèle sur les trois dernières années:

Travail à faire:

1.dégagez par ajustement linéaire la tendance générale de l’évolution des ventes.

2.Établissez le programme trimestriel des ventes pour N+1 suivant la méthode des coefficients saisonniers.

Exercice 2

La société Extralait, fabrique trois types de yaourts:

• yaourt ordinaire «OR»
• Yaourt velouté «VE» 
• Yaourt fruité « FR»

Ces produits sont commercialisés dans trois régions constituant des directions commerciales de zone:

• Région Nord
• Région Centre
• Région Sud

Pour  le  premier  trimestre  de  l’année  N+1,  les  directions  commerciales  de  zone  doivent  établir  leurs prévisions de ventes. Traditionnellement on observe un glissement du chiffre d’affaires de la région centre vers la région sud à cause des vacances de printemps en mars.

Pour la zone centre cela se traduit par les coefficients saisonniers suivants:

• Janvier: 1,1
• Février: 1,1
• Mars: 0,8

On précise que les volumes vendus dans cette zone pendant le premier trimestre de l’année N étaient les suivants:

• OR: 1800 000 pots
• VE: 900000 pots
• FR: 600000 pots

Pour  l’année  N+1  on  s’attend  à  une  stagnation  en  volume  des  ventes  de  yaourt  ordinaire  (OR),  à  une augmentation de 10% en volume des ventes de yaourt velouté (VE) et à une augmentation de 20% en volume des ventes de yaourt fruité (FR).

Question 1: Etablissez le programme trimestriel des ventes de la zone centre pour N+1, en nombre de pots.

La direction commerciale centralise au siège de la société les prévisions des différentes zones.

Vous disposez en annexe des programmes de ventes établis pour les zones Nord et Sud en nombre de pots.

Question 2: Etablissez le budget général des ventes hors taxes toutes zones confondues sachant que les prix de vente (Hors taxes) unitaires sont:

• OR: 1dh le pot
• VE: 1,5 dh le pot
• FR: 1,8 dh le pot

Question  3:  on  vous  demande  d’établir  le  budget  des  frais  commerciaux,  les  renseignements  vous  sont communiqués ci-dessous

• Frais de livraison: 0,05 dh par pot pour la zone centre et 0,07 dh pour les deux autres zones nord et sud.
• Les représentants touchent une commission de 2% sur les ventes hors taxes.
• Les charges mensuelles de structure liées à la fonction commerciale sont:

*Salaires: 300000 dh

*Amortissements: 200000dh

*Autres charges: 60 000 dh

Un budget de publicité mensuel de 100000 dh est engagé régulièrement pour entretenir la notoriété de la marque.

Annexes:

a. Programme des ventes de la zone Nord en milliers de pots

b. Programme des ventes de la zone Sud en milliers de pots

CORRECTION

Annexes: